Тот, кто видит, слышит или читает новости, не может игнорировать сообщения о сокращениях и увольнениях. Все больше фирм сокращают персонал. Любой, кто получит хоть какое-то выходное пособие, может считать себя счастливчиком. Еще лучше, если вы знаете, как получить максимальную выгоду от этого разового платежа. Нехватка квалифицированных рабочих осталась в прошлом. Будь то автомобильная или химическая промышленность, спад заказов приводит к тому, что все больше и больше фирм сокращают персонал. И первым шагом часто является предложение выходного пособия всем или части сотрудников. Конкретно это означает, что любой, кто согласится покинуть фирму и в письменной форме откажется от иска о защите от необоснованого увольнения (Kündigungsschutzklage), получит определенную сумму в качестве компенсации.
Abfindungsgeld
То есть Abfindungsgeld – это выходное пособие, отступные или денежная компенсация, определений много. Да и назначение выходных пособий увольняемым работникам регулируется множеством индивидуальных, отраслевых или тарифных условий, плюс разные судебные прецеденты.
Выходное пособие вместо работы? Хороший ли это обмен, зависит от конкретного случая — двух одинаковых не бывает. Один остается недовольным и пользуясь случаем, пытается переориентироваться, приобретая другую профессию. Другой заботится о своих престарелых родителях и поэтому ни в коем случае менять место жительства не хочет. Третий один кормит семью и не хочет брать на себя финансовые риски. А некоторым остается всего год или два до досрочного выхода на пенсию, вот они действительно могут использовать для этого выходное пособие. Является ли выходное пособие возможностью или катастрофой, зависит, конечно, от суммы и от того, сколько в конечном итоге останется нетто.
Во-первых, фирмы выплачивают разные пенсии. Но тем не менее, существует все-таки практическое правило: от половины до полной брутто-месячной зарплаты за год трудового стажа. «Finanztest» подсказывает, когда есть перспектива получения выходного пособия и от чего зависит его сумма.
При получении выходного пособия не нужно платить взносы в медицинское, пенсионное страхование или страхование по безработице. Но налоги есть. И если ничего не делать, они могут быть довольно высокими.
Например. 55-летняя женщина проработала на одной фирме почти 20 лет. Она одинока. В январе и феврале 2024 года сотрудница заработала 5000 евро брутто, а 29 февраля ее трудовой договор был расторгнут. Ей удалось договориться с фирмой о выходном пособии в размере 70000 евро. Деньги были выплачены вместе с февральской заработной платой. Но расчетная ведомость была весьма отрезвляющей. Из 70000 евро, выплаченных в дополнение к зарплате, фирма удержала 29804 евро подоходного налога и 1639 евро налога солидарности — Solidaritätszuschlag. Это означает, что из 70000 евро ей пришлось согласиться на налоговый вычет в размере около 31400 евро.
Но существуют два выхода, чтобы не потерять половину предлагаемой суммы, уплатив налоги.
Подайте налоговую декларацию и примените правило одной пятой
Это – первый. Так называемое правило одной пятой – Fünftelregelung — было введено, чтобы компенсировать неудобства, которые испытывают уволенные, когда им всем выплачивается большое выходное пособие сразу. Это налоговая льгота. Ведь такой повышенный доход приводит к значительному увеличению налогооблагаемого дохода в текущем году, что, в свою очередь, приводит к более высокой ставке налога.
Результат? Конечно, большая налоговая нагрузка, чем в том случае, если бы фирма выплачивала оговоренную сумму в течение нескольких лет. В приведенном выше примере налоговая нагрузка сотрудницы была уменьшена вдвое. Женщина заполнила налоговую декларацию и подала заявление о применении Fünftelregelung. В результате ей в конечном итоге придется заплатить 15034 евро подоходного налога за выходное пособие в размере 70000 евро.
Если выходное пособие превышает величину заработка, который был бы получен до конца года, то для исчисления налога применяется пониженная прогрессия. К фактическому заработку за календарный год добавляется не полный размер выходного пособия, а только его пятая часть. С полученной суммы и исчисляется годовой размер налога.
Еще один важный момент. С 2025 года налоговая декларация станет единственным способом воспользоваться так называемым правилом пятой части. Работодатели больше не будут применять пониженное налогообложение при расчете заработной платы. Поэтому тот, кто получает выходное пособие, должен обязательно подать налоговую декларацию.
Однако для того, чтобы воспользоваться этим правилом, необходимо выполнить еще ряд требований. Вот самые важные условия.
Работодатель должен выплатить выходное пособие единовременно, а не в рассрочку. Исключением является случай, когда можно доказать, что выходное пособие будет выплачиваться в течение двух лет из-за финансовых трудностей работодателя.
Выходное пособие должно быть как минимум на 1 евро выше, чем заработная плата, которая будет отменена до конца года. То же самое применимо, если получатель выходного пособия устраивается на более высокооплачиваемую работу в том же году. Тогда правило пятой части применяется только в том случае, если выходное пособие превышает заработную плату в текущем году.
Плата в пенсионный фонд
Помимо правила пятой части, есть второй способ снизить налоговую нагрузку на выходное пособие. Использовать деньги на пенсионное обеспечение, чтобы обеспечить более высокий доход на пенсии. Этот метод эффективен с точки зрения налогообложения, но есть одна загвоздка. У вас больше не будет доступа к деньгам, которые вы вносите таким способом. Если вам нужно выходное пособие, чтобы преодолеть переходный период до того, как вы найдете новую работу, этот вариант вам не подходит.
С другой стороны, любой, кто обладает достаточной финансовой свободой, чтобы инвестировать выходное пособие в свою пенсию, получит налоговое вознаграждение — в лучшем случае с выходного пособия вообще не будет взиматься налог. Возможны несколько вариантов: выплаты в установленную законом пенсию — gesetzliche Rente (для лиц старше 50 лет) или в другие виды — Betriebsrente, Pensionskasse.
И самая важная рекомендация. Когда речь идет об Abfindungsgeld, тщательно изучите все, прежде чем подписывать договор об аннулировании трудовых отношений — Auflösungsvertrag, и при необходимости проконсультируйтесь со специалистами. Речь идет о больших деньгах.
Foto: Elnur / depositphotos.com
