В случае болезни, смерти или других катастроф можно предъявить в налоговой декларации расходы, которые возникли из-за непредвиденных жизненных обстоятельств. Такие расходы и считаются непредвиденными расходами — «außergewöhnliche Belastungen» — согласно § 33–33 b Закона о подоходном налоге (Einkommenssteuergesetz).
Когда частные расходы снижают налог?
Затраты являются непредвиденными, когда они превышают ваши финансовые возможности. Существует определенная паушальная сумма расходов, которые человек в состоянии покрыть при своих доходах.
Считается, что при годовом доходе в 15 тысяч евро, самостоятельно вы можете покрыть расходы в 770 евро. Вот и получается, что размер паушальной суммы расходов зависит от экономических обстоятельств и получаемых доходов.
Суммарный годовой доход каждого налогоплательщика разбивается на три ступени. Первая до 15340 евро, вторая — от 15341 до 51130 евро, третья — свыше 51130 евро. При общем доходе до 15340 евро, 5 процентов расходов приемлемы для одиноких людей и 4 процента для супружеских пар без детей. Для тех, у кого есть дети, приемлемы всего 2 процента, начиная от третьего ребенка только 1 процент.
Если доход превышает 15340 евро, то меняется и процент от этой суммы. Между 15340 и 51130 евро вы должны заплатить сами 6-5 процентов (женатые люди), с детьми 3 или 1 процент (начиная с третьего ребенка).
Если доход превышает 51130 евро, вы должны заплатить на 1 процентный пункт больше от этой суммы.
Что такое общaя нагрузка?
Общие непредвиденные расходы учитываются только тогда, когда превышены пределы финансовых возможностей. Какие это расходы?
Медицинские расходы, такие как на очки, слуховые аппараты, альтернативную медицину, доплату за лекарства относятся к непредвиденным расходам. Но только это должно быть необходимое лечение, а не профилактиктические мероприятия. Если врач прописал лекарство, отпускаемое без рецепта, это тоже учитывается. Иногда требуется официальная медицинская справка из медицинской службы страховой компании (Medizinisches Dienstes der Krankenversicherung). Например, если необходимо было оборудовать лестничный лифт.
Все процедуры и обследования, которые прописал врач, это может быть пребывание в клинике, восстановительная реабилитация, лечебная гимнастика (Krankengymnastik), цифровая маммография (digitaler Mammografie), но только та часть их стоимости, которую не перенимает больничная касса.
Поездки к врачу (30 центов за километр). Поездки в клинику для того, чтобы навестить родных, если врач подтвердит, что такое посещение необходимо для его скорейшего выздоровления.
Экстракорпоральное оплодотворение, затраты на психотерапию и лечение от алкогольной и наркотической зависимости тоже можно попробовать отнести к непредвиденным расходам.
Расходы на санаторно-курортное лечение (со справкой врача также и для сопровождающего).
Похороны при недостаточности средст или наследства (без учета траурной одежды и поминального обеда).
Переезд в дом престарелых по состоянию здоровья.
Затраты на переоборудование жилья в случае катастрофы, возникшей не по вашей вине. Например, пожара, наводнения и т. д.
А что считается Außergewöhnliche Belastungen?
Особые непредвиденные расходы начисляются с первого цента, но здесь применяются ежегодные единовременные выплаты (Jahrespauschale) или максимальные суммы.
Пособие на обучение (Ausbildungsfreibetrag) для совершеннолетних детей, проживающих вне дома: 924 евро.
Единовременная выплата по уходу (Pflege-Pauschbetrag): 924 евро.
Содержание нуждающихся родственников: до 9408 евро.
Единовременное пособие по случаю потери кормильца (например, несчастный случай на производстве): 370 евро.
Паушальные выплаты инвалидам (от 310 до 1420 евро, при полной беспомощности до 3700 евро). Более высокие затраты также могут быть подтверждены индивидуально.
Как извлечь выгоду из затрат?
Прежде всего, нужно подтвердить эти расходы соответствующими квитанциями или счетами на оплату.
Собирайте все документы на оплату.
Заранее узнайте в больничной кассе, перенимает ли она расходы — если нет: сохраните квитанцию.
Если предстоящие медицинские расходы можно запланировать, сделайте это все в течение одного года. Например, замена зубных протезов, очков, приобретение слухового аппарата и т.д.
А вот очень дорогие мероприятия (например, полный ремонт дома для людей с ограниченными возможностями), постарайтесь растянуть на несколько лет.
Фото: elenathewise / depositphotos.com
