Каждый работник в Германии платит подоходный налог, но мало кто понимает, как это работает. Очень немногие знают все в подробностях и о налоговых классах. А ведь от них во многом зависит, сколько денег придется заплатить государству.
Говоря простым языком, это означает, что налоговый класс может играть важную роль в повседневной жизни и оказывать прямое влияние на заработную плату нетто. То есть смена налогового класса или на их комбинации может принести финансовые преимущества. Потому что, хотя фактически классы назначает налоговое ведомство, различные факторы, а иногда даже вы сами, решаете, какой класс у вас будет в итоге.
Но как определяются налоговые классы? Как часто возможен переход между классами и какой класс налога на заработную плату лучше всего подходит для кого в какой ситуации? Попытаемся разобраться.
Как работает подоходный налог?
В Германии существует шесть различных классов налога на заработную плату (также известных как налоговые классы). Кто находится в какой налоговой категории, в основном определяется семейным положением, т. е. одиноки вы или женаты.
Предпосылкой для отнесения к налоговому классу является то, что физическое лицо обязано платить подоходный налог. Согласно Закону о налоге на доходы физических лиц (Einkommensteuergesetz), это все люди, имеющие место жительства в Германии, т.е. зарегистрированные и проживающие здесь.
В Германии налог на заработную плату взимается работодателем. Часть брутто-зарплаты удерживается и передается в налоговое ведомство. Классификация по налоговым классам с I по IV предназначена для упрощения процесса. Таким образом, работодатели не должны рассчитывать налоговые платежи индивидуально в зависимости от обстоятельств жизни соответствующего работника.
Кстати, если вы работаете на базис с доходом в 450 евро, он не облагается налогом. Классификация по налоговому классу в данном случае не имеет значения.
Не состоящие в браке и одинокие люди
I налоговый класс (Steuerklasse I) предназначен для людей, которые не состоят в браке, разведены или овдовели. Одинокие люди с детьми, которые не живут в собственном домохозяйстве, также относятся к первой налоговой категории. Есть один существенный минус – лица, относящиеся к первому налоговому классу, не могут изменить свой налоговый класс. Единственное исключение: родители-одиночки.
Родители-одиночки могут перейти во второй налоговый класс. Только не забывайте, родитель-одиночка означает, что никакому другому взрослому не разрешается проживать вместе с ним в семье.
Фактические жизненные обстоятельства не имеют значения для налога. То есть даже если вы не делите работу по уходу за детьми или доход в повседневной жизни, но живете вместе, вы больше не считаетесь родителем-одиночкой.
Преимущества для одиноких родителей
II класс предназначен для родителей-одиночек, одиноких людей, вдов или разведенных людей с детьми. Обязательное условие: дети должны постоянно проживать в семье. Плюс в том, что люди в этой налоговой категории имеют право на льготы, поэтому они платят меньше налогов. Причиной этого является так называемый Alleinerziehendenentlastungsbetrag, дополнительный необлагаемый налогом минимум. Он предусмотрен только для второго класса.
Предпосылки для вычета этой суммы:
– родитель-одиночка имеет право на пособие на ребенка;
– является единственным родителем;
– ребенок живет вместе с ним в семье.
Поэтому неженатые пары, но живущие вместе, не могут претендовать на эту льготу. Есть и исключение. Вы живете в Wohngemeinschaft. Тогда родитель-одиночка, который живет с другими людьми в общей квартире без совместного ведения хозяйства, может претендовать на эту льготу.
Как получить Entlastungsbeitrag?
Если у вас II налоговый класс, эта необлагаемая налогом сумма учитывается автоматически. Если вы только хотите перейти во II налоговый класс, вам нужно всего лишь позвонить в налоговое ведомство и сообщить им, что вы являетесь родителем-одиночкой.
Оба родителя претендовать на такую льготу не могут. Кстати, благодаря этой льготе, одинокие родители платят меньше налогов, чем одинокие люди (без детей) в первом налоговом классе.
Остальные налоговые классы разберем в следующих статьях.
Foto: photographyMK / depositphotos.com
